تجربیات مالی

مشاوره مالیاتی رایگان

عرضه نیروی کار کارآفرینانه شامل تصمیمات مختلفی در مورد محیط کسب و کار، هزینه های کسب و کار و استخدام کارکنان است و تأثیر سیاست مالیاتی بر ورود کارآفرینان و عرضه نیروی کار اغلب توسط عوامل بسیاری پیچیده می شود. تحریف های ناشی از مالیات بر درآمد ممکن است برای کارآفرینان بزرگتر باشد و میزان پاسخگویی درآمد مشمول مالیات کارآفرینی به تغییرات در نرخ های مالیاتی ممکن است بیشتر از دستمزد و حقوق باشد. با توجه به اینکه کارآفرینی یکی از عوامل مهم محرک رشد اقتصادی است، تأثیر سیاست مالیات بر درآمد بر ورود کارآفرینان و میزان انحرافات ناشی از مالیات بر درآمد برای کارآفرینان مورد توجه است. سه مقاله در این پایان نامه به بررسی تأثیر سیاست مالیات بر درآمد بر ورود کارآفرینی، عرضه نیروی کار کارآفرینانه و درآمد مشمول مالیات می پردازد.

اولین مقاله من یک مدل ثابت برای ورود کارآفرینانه با محدودیت ورود صریح و همچنین محدودیت نقدینگی ایجاد می کند. با گسترش ایوانز و جووانوویچ (1989) به مدلی با مالیات‌های مختلف و محدودیت‌های ورود صریح، متوجه می‌شوم که تأثیرات ثروت فردی و مالیات بر ورود کارآفرینی در گروه‌های مختلف کارآفرینان بالقوه متفاوت است. چندین پیامد وجود دارد: حتی زمانی که کارآفرینان بالقوه با محدودیت نقدینگی مواجه نیستند، ثروت فردی بر ورود کارآفرینی تأثیر می‌گذارد، مشروط بر اینکه احتمال موفقیت کم باشد. مالیات بر درآمد پیوندهای مثبتی را برای ورود کارآفرینی فراهم می کند، به ویژه برای افرادی که کمتر به عنوان کارآفرین انتخاب می شوند، پشتیبانی نظری برای فرضیه اجتناب مالیاتی، بیمه در برابر ریسک تجاری برای کارآفرینان بالقوه کمتر با استعداد که ممکن است با محدودیت ورود الزام آور مواجه شوند، ارائه می دهد. با این حال، نرخ‌های مالیات بر درآمد بالاتر ممکن است بر فعالیت‌های کارآفرینی واقعاً مولد که ممکن است رشد اقتصادی را تقویت کند، تأثیر نگذارد، در این صورت، نرخ مالیات بر درآمد بالاتر در واقع باعث افزایش زیان‌های سنگین مالیات بر درآمد می‌شود.

مقاله دوم من بررسی می کند که چگونه پیشرفت مالیات بر درآمد بر ورود کارآفرینی و مدت زمان مشاغل دستمزدی تأثیر می گذارد. با توجه به سوابق درآمد خوداشتغالی اداری W-2 که با بررسی سلامت و بازنشستگی مطابقت دارد، متوجه شدم که مالیات تصاعدی خطر ورود کارآفرینان را کاهش می دهد. بزرگی تخمین ها با معیارهای انتقال مختلف، اندازه گیری های تحدب، مجاز برای طلسم های متعدد و استفاده از متغیر ابزاری متفاوت است. به طور کلی، برآوردها نشان می دهد که یک درصد تغییر در تحدب سیستم مالیاتی، خطر را تقریباً 11 درصد کاهش می دهد. این مقاله همچنین نشان می‌دهد که خطر ورود کارآفرینان در طول زمان نسبتاً ثابت است و خطر بین کارگران جوان‌تر و مسن‌تر تفاوت چندانی ندارد.

مقاله سوم من کاهش وزن مالیات بر درآمد بر خوداشتغالی و کشش درآمد مشمول مالیات خوداشتغالی را برای دوره 1980 تا 1991 مورد مطالعه قرار می دهد. کشش برآورد شده برای درآمد خوداشتغالی بزرگ است و از 1.809 تا 3.263 متغیر است. کاهش وزن مرده محاسبه شده مالیات بر درآمد 14 تا 29 درصد از درآمد مالیات بر درآمد خوداشتغالی جمع آوری شده است، که بزرگتر از برآوردهای اندازه گیری شده با مصرف، درآمد سرمایه، درآمد سرمایه شرکت و ساعات کار است. به طور کلی، یافته‌های این مقاله نشان می‌دهد که تغییرات در نرخ‌های مالیاتی حاشیه‌ای باعث واکنش‌های رفتاری دیگری به غیر از تغییرات در عرضه نیروی کار اندازه‌گیری شده با ساعت می‌شود.

مشاوره مالیاتی رایگان

اولین قانون اساسی ایران که در سال 1906 به تصویب رسید، حقوق اساسی را به مردم ایران در مواد هشتم تا بیست و پنج اعطا کرد و تساوی در برابر قانون را برای همه و حق تشکیل و عضویت در انجمن ها و انجمن ها (اجتماعات) برقرار کرد. ).[4] مجلس (مجلس) و سنا 16 سال منتظر ماندند تا قانون استخدام کارکنان مدنی در سال 1922 را تصویب کنند. این قانون از کارگران و کارمندان دولتی حمایت می کرد. در سال ۱۳۰۲ استاندار سیستان و بلوچستان حکمی در ۹ ماده برای حمایت از حقوق قالی‌سازان از جمله ساعات کار، مرخصی و حداقل سن صادر کرد. این اولین سند ملی حقوق کار بود.[5] در سال 1928، مجلس قانون مدنی (غنون مدنی) را تصویب کرد که به قراردادهای کار می پردازد. این قانون با معیار قانون فرانسه روابط کارفرما و کارمند را به دو دسته تقسیم می کند. پیمانکاران مستقل (مانند نجار، پزشکان، وکلا و لوله کش ها) که کار خود را کنترل می کنند، مسئول سود و زیان خود هستند. در مرحله بعد، خدمتکارانی که از سوی کارفرما برای انجام وظایف خاص حقوق می گیرند، اما کنترل کامل بر کار خود ندارند و به دستورات و دستورات کارفرما عمل می کنند.[6]

در سال 1936، کابینه مقرراتی را در مورد حداقل شرایط بهداشتی در کارخانه ها صادر کرد،[7] که اولین تلاش برای تنظیم روابط کارفرما و کارمند بود. در 18 می 1946، شورای وزیران [7] لایحه کار را تصویب کرد. اولین وزیر کار در همان سال منصوب شد [8] که سیستماتیک کردن روابط کار و مدیریت پرسنل را بهبود بخشید. با این حال، شرایط کار، علی‌رغم قانون، کاملاً به میل صاحبان بنگاه‌ها بود، زیرا قوانین اجرا نمی‌شد و وزارت کار ضعیف بود. کارفرمایان می‌توانستند عملاً هر طور که می‌خواستند بدون عواقب عمل کنند و از تشکیل اتحادیه‌های کارگری جلوگیری کردند.[9]

در سال 1951 کمیته‌ای از سوی وزارت کار برای ترجمه قوانین کار کشورهای مختلف و کنوانسیون‌های بین‌المللی سازمان بین‌المللی کار به فارسی به منظور مطالعه تطبیقی ​​و تدوین قانون کار تعیین شد. این تلاش منجر به پیشنهاد قانون کار نشد. سپس از سال 1952 تا 1957 از کمیته های مختلفی که توسط وزارت کار و مشاوران خارجی تشکیل شده بود، از جمله مشاور بلژیکی و دبیر کل موسسه کار خاورمیانه دعوت به عمل آمد تا پیش نویس قانون کار را نهایی کنند که در نهایت در سال 1959 رای گیری و تصویب شد. مجلس "مجلس". این قانون تا سال 1990 اجرا می شد

مشاوره مالیاتی رایگان

مالیات بر درآمد مالیات عادی است که بر درآمد مشمول مالیات شما پرداخت می شود.

نمونه هایی از مبالغی که یک فرد ممکن است دریافت کند و درآمد مشمول مالیات از آنها تعیین می شود، عبارتند از:
حق الزحمه (درآمد حاصل از اشتغال)، مانند حقوق، دستمزد، پاداش، اضافه کاری، مزایای مشمول مالیات (حاشیه)، کمک هزینه و برخی مزایای مقطوع
سود یا زیان ناشی از یک تجارت یا تجارت
درآمد یا سود ناشی از ذینفع بودن یک فرد از یک تراست
دستمزد کارگردان
درآمد سرمایه گذاری، مانند بهره و سود سهام خارجی
سود یا زیان اجاره
درآمد حاصل از حق امتیاز
سنوات
درآمد بازنشستگی
افزایش سرمایه معین
برای کیست؟
اگر درآمد بیشتری داشته باشید، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستید:

برای سال ارزیابی 2023 (1 مارس 2022 - 28 فوریه 2023)
اگر کمتر از 65 سال سن دارید R91 250.
اگر سن شما از 65 سال تا زیر 75 سال باشد، آستانه مالیاتی (یعنی مبلغی که بالاتر از آن مالیات بر درآمد قابل پرداخت می شود) 141 250 روپیه است.
برای مالیات دهندگان 75 ساله و بالاتر، این آستانه 157 900 روپیه است.
برای سال ارزیابی 2022 (1 مارس 2021 - 28 فوریه 2022)
R87 300 اگر کمتر از 65 سال سن دارید.
اگر سن شما 65 سال تا زیر 75 سال باشد، آستانه مالیات (یعنی مبلغی که بالاتر از آن مالیات بر درآمد قابل پرداخت می شود) 135 150 روپیه است.
برای مالیات دهندگان بالای 75 سال، این آستانه 151 R100 است.
برای سال ارزیابی 2021 (1 مارس 2020 - 28 فوریه 2021)
R83 100 اگر کمتر از 65 سال سن دارید.
اگر سن شما 65 سال تا زیر 75 سال باشد، آستانه مالیاتی (یعنی مبلغی که بالاتر از آن مالیات بر درآمد قابل پرداخت می شود) 128 650 روپیه است.
برای مالیات دهندگان 75 ساله و بالاتر، این آستانه 143 850 R1 است.
نرخ مالیات بیشتر را اینجا ببینید.

نکته برتر: اگر همه معیارهای زیر برای شما اعمال می شود، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارید:
مجموع درآمد شغلی / حقوق شما برای سال (مارس 2020 تا فوریه 2021) قبل از مالیات (درآمد ناخالص) بیش از 500 000 روپیه نبوده است. و
شما فقط درآمد شغلی / حقوق برای کل سال ارزیابی (مارس 2020 تا فوریه 2021) از یک کارفرما دریافت کرده اید. و
شما هیچ کمک هزینه ماشین / خودرو شرکت / کمک هزینه سفر یا سایر درآمدها (به عنوان مثال سود یا درآمد اجاره) ندارید. و
شما مدعی کسورات/تخفیفات مربوط به مالیات نیستید (به عنوان مثال هزینه های پزشکی، حق سنوات بازنشستگی به غیر از سهم بازنشستگی که کارفرمای شما انجام می دهد، سفر).
هنوز مطمئن نیستید که آیا باید اظهارنامه ارسال کنید؟ اینجا کلیک کنید.

نرخ های مالیات بر درآمد مشمول مالیات سالانه توسط پارلمان تعیین می شود و عموماً به آنها «نرخ های حاشیه ای مالیات» یا «نرخ های قانونی» می گویند. نرخ مالیاتی که از یک فرد اخذ می شود در مقیاس کشویی تنظیم می شود که منجر به افزایش مالیات با افزایش درآمد مشمول مالیات می شود. وزیر مالیه همه ساله با انتشار جداول مالیاتی قابل اعمال در سخنرانی بودجه سالانه، نرخ های اخذ شده را اعلام می کند.

مشاوره مالیاتی رایگان

قانون مالیاتی، مجموعه قوانینی است که بر اساس آن یک مقام دولتی از مالیات دهندگان ادعایی دارد و آنها را ملزم می کند بخشی از درآمد یا دارایی خود را به مرجع انتقال دهند. قدرت اعمال مالیات به طور کلی به عنوان حق دولت ها شناخته می شود. قانون مالیات یک ملت معمولاً منحصر به آن کشور است، اگرچه در قوانین کشورهای مختلف شباهت ها و عناصر مشترکی وجود دارد.

به طور کلی، قانون مالیات فقط به جنبه های حقوقی مالیات می پردازد، نه به جنبه های مالی، اقتصادی یا سایر جنبه های آن. تصمیم گیری در مورد شایستگی انواع مالیات ها، سطح عمومی مالیات، و نرخ مالیات های خاص، به عنوان مثال، در حوزه قانون مالیات قرار نمی گیرد. این یک فرآیند سیاسی است نه قانونی. قانون مالیات در حوزه حقوق عمومی قرار می گیرد - یعنی قواعدی که فعالیت ها و منافع متقابل جامعه سیاسی و اعضای تشکیل دهنده آن را تعیین و محدود می کند - همانطور که از روابط بین افراد متمایز می شود. (حوزه حقوق خصوصی). قوانین مالیاتی بین‌المللی به مشکلاتی مربوط می‌شود که زمانی که یک فرد یا شرکت در چندین کشور مالیات می‌گیرند، به وجود می‌آیند. قانون مالیات را می توان به قانون مالیات با اهمیت نیز تقسیم کرد، که تجزیه و تحلیل مقررات قانونی است که موجب اخذ مالیات می شود. و قانون رسمی مالیاتی که مربوط به قواعد مقرر در قانون در مورد ارزیابی، اجرا، رویه، اقدامات قهری، تجدیدنظر اداری و قضایی و سایر موارد از این قبیل است.

توسعه قانون مالیات به عنوان یک سیستم جامع و کلی یک پدیده اخیر است. یکی از دلایل این امر این است که قبل از اواسط قرن نوزدهم هیچ سیستم مالیاتی عمومی در هیچ کشوری وجود نداشت. در جوامع سنتی، اساساً کشاورزی، درآمدهای دولت یا از منابع غیرمالیاتی (مانند خراج، درآمد از قلمرو سلطنتی و اجاره زمین) و یا تا حدی از مالیات بر اشیاء مختلف (مالیات زمین، عوارض، گمرکات) به دست می‌آمد. و عوارض جانبی). مالیات بر درآمد یا سرمایه وسیله ای عادی برای تامین مالی دولت محسوب نمی شد. آنها ابتدا به عنوان اقدامات اضطراری ظاهر شدند. برای مثال، سیستم مالیات بر درآمد بریتانیا، که یکی از قدیمی‌ترین نظام‌های جهان است، در سال 1799 به‌عنوان وسیله‌ای موقت برای پاسخگویی به بار مالی فزاینده جنگ‌های ناپلئونی شکل گرفت. یکی دیگر از دلایل توسعه نسبتاً اخیر قانون مالیات این است که بار مالیات - و مشکل محدودیت های مشخص برای قدرت مالیاتی مقامات دولتی - تنها با گسترش مفهوم حوزه مناسب دولت که همراه با دولت بوده است، اساسی شد. مداخله رو به رشد دولت های مدرن در مسائل اقتصادی، اجتماعی، فرهنگی و غیره.

قدرت مالیات
حدود حق مقامات عمومی برای اعمال مالیات توسط قدرتی تعیین می شود که طبق قانون اساسی واجد شرایط این کار است. در یک نظام دموکراتیک این قوه قوه مقننه است نه قوه مجریه یا قضائیه. قوانین اساسی برخی کشورها ممکن است به قوه مجریه اجازه دهد تا در مواقع اضطراری اقدامات شبه قانونی موقت را اعمال کند، با این حال، در شرایط خاص ممکن است به قوه مجریه این اختیار داده شود که مقررات را در حدود تعیین شده توسط قوه مقننه تغییر دهد. قانونی بودن مالیات توسط متون قانون اساسی در بسیاری از کشورها از جمله ایالات متحده آمریکا، فرانسه، برزیل و سوئد تایید شده است. در بریتانیای کبیر که قانون اساسی مکتوب ندارد، مالیات نیز از اختیارات قانونگذار است.

مشاوره مالیاتی رایگان

من فکر می‌کنم این تفاوت اساسی بین انتظار مردم از اینکه در مثال شما می‌بینند اپل پول زیادی در بریتانیا دارد، اما در واقع یک شرکت بریتانیایی نیست، در ایالات متحده مستقر است، چیزهایش را در چین می‌سازد، می‌بیند. مالکیت معنوی در ایالات متحده، و بنابراین، طبق قوانین مالیاتی شرکتی که در حال حاضر کار می‌کنند، در بریتانیا موارد زیادی برای مالیات وجود ندارد. آیا می توانم این موضوع را بپرسم، شما همانطور که می گویید در مورد اجتناب و شیطان بودن شرکت ها صحبت کردید، و به من می گویند که منظورم تقریباً همه انواع وکلای مالیاتی و حسابداران مالیاتی است که با آنها صحبت می کنم، که شیطنت بسیار کمتری در اطراف وجود دارد. نسبت به گذشته منظورم این است که می توانید هر رنگی روی آن بگذارید؟ منظورم این است که آیا می‌توانید شنوندگان را متقاعد کنید که واقعاً شیطنت کمتری در اطراف وجود دارد، یا در واقع می‌توانید به ما بگویید که هنوز مقدار زیادی از آن وجود دارد؟

دن نیدل

رقم زدن روی این نوع چیزها واقعاً سخت است. برآورد هزینه این نوع اجتناب مالیاتی بین‌المللی برای بریتانیا، در زمانی که انجام آن کار ساده‌تری بود - قوانین اجتناب از مالیات کمتری وجود داشت، بسیار متفاوت است. من تخمینی را دیده‌ام که ضرر مالیات بر شرکت‌های بریتانیا معادل نصف درآمد مالیات شرکتی بریتانیا بوده است، بنابراین اگر آن را با آن زمان کنید، سی میلیارد می‌شود، که فکر می‌کنم باور کردن آن برای اکثر مردم کمی سخت است. اما بیشتر برآوردها در سطح پایین میلیارد پوندی بودند. تخمین‌هایی وجود دارد که نشان می‌دهد بریتانیا یک ذینفع خالص از شرارت مالیاتی بوده است، زیرا مردم بیشتر از اینکه سود خود را به خارج از بریتانیا منتقل کنند، سود را به بریتانیا منتقل می‌کنند. بنابراین، ما زمان لازم برای بررسی نحوه جمع آوری این اعداد و ارزش آنها را نداریم. بیایید بگوییم در زمان های قدیم مقدار زیادی شیطنت وجود داشت، و احتمالاً اکنون نیز مقدار معقولی از شیطنت وجود دارد.

چرا کمتر است؟ بنابراین، قوانین خاصی وجود داشت که مردم از آنها برای فرار از مالیات استفاده می کردند. یکی از کارهایی که می‌توانید انجام دهید این است که پرداختی از بریتانیا داشته باشید، که از سود یک شرکت بریتانیایی کسر می‌شود، ممکن است پرداخت حق امتیاز، یا پرداخت بهره یا نوعی پرداخت را انجام دهید. از انگلستان و پرداخت بسیار بزرگی خواهد بود. و این پرداخت به یک شرکت آمریکایی یا شاید بهشت ​​مالیاتی شرکت تابعه ایالات متحده تعلق می گیرد. اما به دلیل روش های عجیب و شگفت انگیز قوانین مالیاتی ایالات متحده، این پرداخت برای دیدگاه مالیاتی ایالات متحده وجود ندارد. و یک سری قوانین به نام قوانین ضد هیبریدی معرفی شد که به طور موثری این نوع چیزها را متوقف می کند. پس آن دنیای شیطنت، من می گویم، رفته است.